Pagos de más al IMSS e Infonavit 2026

Conoce cómo recuperar pagos de más al IMSS e Infonavit, qué documentos presentar, los plazos de devolución y cuándo puede solicitarse una compensación.

1 Recuperar un pago en exceso exige identificar su origen

Los pagos en exceso o sin justificación legal al IMSS y al Infonavit pueden recuperarse cuando el solicitante acredita el desembolso, demuestra por qué no debía efectuarse y utiliza el procedimiento que corresponde. La cantidad recuperable depende también de quién aportó el dinero. Un importe retenido al trabajador exige un análisis distinto de una aportación financiada por el patrón. [1] [2] [7] [9]

Ante el IMSS, la vía ordinaria es solicitar la devolución. El artículo 131 de su reglamento de afiliación y recaudación prohíbe compensar las cuotas enteradas sin justificación legal. Ante el Infonavit, el artículo 30, fracción X, sí faculta al Instituto para resolver solicitudes de devolución y compensación; esa facultad no permite reducir unilateralmente el siguiente pago del SUA. La solicitud, su procedencia y la forma de aplicación deben quedar documentadas. [2] [7]

Esta investigación está dirigida a patrones, responsables de nómina y contadores. Cubre cuotas del IMSS, retiro y cesantía, aportaciones de vivienda, amortizaciones de créditos, errores de identificación, cobros derivados de ejecución y reintegros a trabajadores con crédito liquidado. El corte de consulta es el 8 de octubre de 2026. Los supuestos de aseguramiento voluntario se explican por separado, porque tienen reglas propias.

La ruta de trabajo consiste en conciliar el pago, corregir los datos que originaron la diferencia cuando proceda, calcular el exceso por persona y concepto, presentar el expediente, atender las aclaraciones y verificar el depósito o la aplicación autorizada. Registrar un saldo en contabilidad no equivale a tener una devolución aprobada.

2 Separar los conceptos que aparecen en el SUA

El Sistema Único de Autodeterminación puede reunir importes con destinos jurídicos distintos. Por eso, un cargo bancario debe desglosarse antes de elaborar la solicitud. RCV significa retiro, cesantía en edad avanzada y vejez; las amortizaciones son pagos del crédito del trabajador, mientras que la aportación patronal de vivienda constituye una obligación propia del empleador. [1] [7]

Fuentes de las rutas: fichas IMSS de modalidades A y B; portal de devoluciones patronales y Centro de Ayuda del Infonavit. La existencia de un crédito no convierte la aportación del 5 % en una retención salarial. [3] [5] [9] [15]

Pago indebido y saldo a favor

Un pago indebido nace de enterar una cantidad que no se debía o de pagar más de lo legalmente exigible. Un saldo a favor puede resultar de la mecánica de determinación de una contribución. El criterio 26/CFF/N del SAT distingue ambos conceptos. Para este trámite conviene describir el hecho concreto: duplicidad bancaria, salario registrado erróneamente, descuento de crédito improcedente o cobro dejado sin efectos. [18]

Tampoco son equivalentes una devolución, que restituye dinero, una compensación, que extingue adeudos bajo reglas aplicables, y una aclaración, que corrige cómo quedó identificado o aplicado el pago. Si el dinero se abonó al registro equivocado, la corrección de aplicación puede ser prioritaria para evitar que continúe apareciendo un adeudo real en el registro correcto.

3 Cómo comprobar que el exceso es recuperable

Un expediente sólido permite reconstruir la operación desde el cálculo hasta el banco. Se recomienda comenzar por estas preguntas y conservar la evidencia de cada respuesta.

• ¿El pago salió efectivamente de la cuenta? Identificar cargo, fecha, referencia, comprobante y cualquier devolución bancaria posterior. Una orden rechazada no es dinero pagado al Instituto.
• ¿Qué obligación pretendía cubrir? Anotar periodo, registro patronal, NSS, crédito y desglose de conceptos. No basta el total del recibo.
• ¿Cuánto se debía conforme a los hechos y normas del periodo? Recalcular con salarios, días, incidencias, prima de riesgo y avisos que realmente tengan efectos.
• ¿Qué cambió frente al cálculo original? Explicar la causa con una comparación por trabajador. Conservar el archivo original y generar una copia de trabajo para el cálculo corregido.
• ¿Quién financió el exceso? Separar recursos patronales, retenciones de nómina y pagos directos del trabajador. En un pago bancario duplicado puede no existir una segunda retención.
• ¿El importe ya fue devuelto, aplicado, traspasado o solicitado? Cruzar folios y evitar reclamar dos veces el mismo recurso.
• ¿Existe un acto que todavía deba corregirse o impugnarse? Un salario o una prima asentados por la autoridad no desaparecen porque se modifique la base local del SUA.

El cuadro de conciliación debe obtener el exceso preliminar restando al pago efectivo la obligación correcta y los importes ya recuperados o aplicados. Después se separa la parte que jurídicamente corresponde al solicitante. Las diferencias de otros trabajadores o periodos no deben absorberse por simple neteo interno.

Este cuadro es una recomendación de organización del despacho. Los documentos formalmente exigidos por cada autoridad se precisan en los apartados siguientes.

4 Devolución y compensación ante el IMSS

Derecho al reintegro y plazo para reclamar

El artículo 299 de la Ley del Seguro Social ordena devolver las cuotas enteradas sin justificación legal, actualizadas conforme al artículo 17-A del CFF, cuando se reclaman dentro de los cinco años siguientes a la fecha del entero. Exceptúa expresamente las provenientes de RCV y remite a sus disposiciones propias. En las otras ramas, permite al IMSS descontar el costo de prestaciones que hubiera otorgado. [1]

Por ello deben identificarse las fechas de cada pago. Descubrir en 2026 un error de 2021 no desplaza automáticamente el inicio del plazo. Tampoco debe confundirse este derecho con la caducidad de las facultades de fiscalización del artículo 297 o con la prescripción de adeudos patronales del artículo 298. Son instituciones diferentes. [1]

La prohibición de compensar y las notas de crédito

El artículo 131 del RACERF establece una prohibición expresa de compensar cuotas enteradas sin justificación legal. En consecuencia, no corresponde disminuir el siguiente pago porque una hoja de cálculo muestre un excedente, aunque se trate del mismo registro patronal. [2]

La nota de crédito emitida por el propio IMSS es un instrumento reconocido por la Ley para determinados pagos. Su utilización exige que exista y que se aplique conforme a las condiciones del Instituto; no es una compensación creada por el patrón. El artículo 40 B de la LSS impide utilizarla para pagar cuotas de RCV y sus accesorios legales. El RACERF también prevé la monetización de una nota cuando el patrón causó baja y transcurrieron tres meses, con revisión de adeudos. [1] [2]

La nota de crédito tiene un plazo propio, distinto del plazo para reclamar el pago indebido. El artículo 40 B permite aplicarla dentro de los cinco años siguientes a su expedición. Vencido ese periodo, puede solicitarse su monetización, sin adeudos con el Instituto y acompañando la nota original. Si no se utilizó y no se solicita la monetización dentro de los quince días siguientes a ese vencimiento, su importe prescribe a favor del IMSS. Conviene registrar desde su recepción la fecha de expedición y ambos vencimientos. [1]

Si se busca recuperar efectivo, la petición debe expresar esa modalidad e identificar una cuenta del titular. Si la autoridad propone una nota, se debe revisar la resolución, su alcance, los adeudos y la posibilidad efectiva de utilizarla. Una devolución ordenada por sentencia exige además cumplir exactamente lo decidido por el tribunal.

Cuota patronal y cuota obrera

El artículo 132 del RACERF dispone que al patrón se le devuelven las cuotas patronales. La excepción permite incluir otras cantidades cuando demuestra fehacientemente que pagó todo con sus recursos y no practicó la retención correspondiente. Los derechos de los trabajadores se mantienen a salvo. [2]

Ejemplo conceptual: si se pagó dos veces la misma cédula y solo se descontó una vez al trabajador, debe probarse que el segundo pago se financió íntegramente por la empresa. Si también hubo una retención excesiva en nómina, esa parte no debe presentarse como patrimonio propio del patrón sin resolver su titularidad y la vía aplicable.

5 Trámite de cuotas IMSS distintas de RCV

Dónde se presenta y quién lo firma

La ficha oficial IMSS-02-085-A señala atención presencial en la Subdelegación correspondiente, en días hábiles de 8:00 a 15:30 horas, y trámite gratuito. Debe acudir el patrón o quien acredite representación. La solicitud de devolución de cuotas no debe confundirse con generar una línea SIPARE o corregir datos en IDSE. [3]

La ficha enlaza el formato FF-IMSS-001. Se captura la identificación del patrón, RFC, registro patronal, domicilio, periodo, fecha y folio del pago, importe solicitado y motivo, además de relacionar las pruebas y firmar. Conviene obtener la versión enlazada por la ficha al preparar el expediente. [4]

Documentos señalados por la ficha

La ficha pide original y copia de la solicitud, tarjeta patronal, identificación y pruebas de la causa. El instrumento jurídico de representación se indica en copia. Los documentos condicionados al caso se acompañan cuando sean pertinentes. Los originales se presentan para cotejo. [3]

Solicitud oficial de devolución firmada, con los datos del pago y la explicación del motivo.

Identificación oficial vigente del solicitante o representante. La ficha admite, entre otras, credencial para votar, pasaporte, cartilla del Servicio Militar y cédula profesional.

Instrumento jurídico que acredite a quien actúa en representación del solicitante; una persona moral debe acreditar las facultades de quien firma.

Tarjeta de Identificación Patronal, en los términos de la ficha.

Comprobante del pago y cédula de determinación o liquidación de cuotas emitida mediante el SUA, cuando corresponda; nóminas del periodo que respalden la diferencia. [3]

Certificación de los movimientos afiliatorios relacionados con la diferencia, como altas, bajas o modificaciones de salario, y evidencia de las incidencias pertinentes, según el origen del exceso. [3]

Certificados de incapacidad y documento relativo a prima de riesgo, cuando la solicitud dependa de ellos.

Expediente o resolución del juicio fiscal, si la devolución se apoya en una determinación judicial.

Para solicitar depósito es recomendable llevar la identificación de la cuenta y la CLABE del propio solicitante y confirmar el formato bancario que use la Subdelegación. Este apoyo operativo no debe presentarse como una lista documental universal adicional a la ficha. Si se exigen documentos distintos, conviene pedir que el requerimiento los individualice y señale su fundamento.

Secuencia del trámite

• Preparar una solicitud separada e identificable por modalidad, con relación de periodos y trabajadores. Si la oficina exige expedientes por periodo, distribuirlos sin perder la conciliación global.
• Integrar el formato, una explicación breve del hecho y el cuadro de diferencias. Relacionar cada anexo con el monto que acredita.
• Entregar el expediente y obtener acuse legible con fecha, sello o folio. Conservar copia exacta de lo presentado.
• Atender por escrito los requerimientos y conservar el acuse de cada respuesta. Una llamada o visita de seguimiento no sustituye la entrega de pruebas.
• Revisar la resolución: principal, actualización, conceptos excluidos y motivos de rechazo. Conciliar después con el depósito o instrumento autorizado.

En el artículo 131 del RACERF el plazo general es de 50 días hábiles desde la solicitud completa; cuando la devolución se efectúa por depósito en cuenta bancaria del patrón, prevé 40 días hábiles. La ficha administrativa de la modalidad A informa 50 días. Debe distinguirse la regla de la modalidad de pago y documentar desde cuándo quedó integrado el expediente. [2] [3]

6 Devolución de retiro cesantía en edad avanzada y vejez

RCV se solicita mediante IMSS-02-085-B y su formato FF-IMSS-016. La ficha indica presentación presencial, solicitud, identificación, representación cuando corresponda, tarjeta patronal, comprobantes del pago, nóminas, movimientos, incidencias, incapacidades y expediente judicial si resulta aplicable. Pide original y copia, salvo el instrumento jurídico de representación, señalado en copia. Informa una respuesta en 50 días hábiles cuando el expediente sustenta la procedencia. [5] [6]

El IMSS certifica la procedencia y la devolución sigue las reglas del sistema de ahorro para el retiro. Esto exige revisar la individualización de los recursos y su titularidad. La excepción de RCV en el artículo 299 impide trasladarle mecánicamente todas las reglas de las otras cuotas, incluida la actualización. [1] [2]

El expediente debe desglosar retiro, cesantía y vejez, identificar NSS y periodos, y mostrar qué financió el patrón y qué descontó realmente al trabajador. Si los recursos ya están individualizados, la restitución o regularización de la cuenta debe seguir el procedimiento correspondiente; no se obtiene simplemente modificando el SUA.

Para controlar la antigüedad, registra también la fecha del entero y presenta cuanto antes. El régimen especial de RCV exige revisar las disposiciones aplicables al recurso y al titular; no debe concluirse que el derecho es imprescriptible ni prometer el mismo plazo sustantivo de todas las cuotas del IMSS. Tampoco debe confundirse esta devolución patronal con un retiro de ahorro para el retiro solicitado por el trabajador.

7 Devolución de aportaciones patronales al Infonavit

Fundamento y canal vigente

El artículo 30, fracción X, de la Ley del Infonavit atribuye al Instituto la resolución de solicitudes de devolución y compensación de pagos indebidos o excesivos. El artículo 41 del Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos remite al CFF para realizar las devoluciones. El artículo 44 reglamentario regula avisos relacionados con los descuentos de créditos; no es la disposición que establece el derecho general a la devolución. [7] [8]

El portal institucional, actualizado el 24 de abril de 2026, dirige al Portal Empresarial los pagos duplicados o excesivos de aportaciones generados en SUA. Incluye la aportación de trabajadores sin crédito y la aportación patronal de quienes sí tienen crédito. La amortización del financiamiento sigue una ruta presencial distinta. [9]

Requisitos de la vía electrónica

Cuenta activa en el Portal Empresarial y e.firma vigente del patrón, emitida por el SAT.

Pago originado en SUA y datos del periodo, NSS, número de crédito cuando exista e importe de aportación cuyo exceso se solicita.

Plantilla descargada del propio Portal Empresarial, conservando su estructura y los identificadores completos.

Cédula de Identificación Fiscal, carta de alta de acreedores y estado de cuenta a nombre del solicitante con antigüedad máxima de dos meses.

Dictamen que acredite la condición de empresa no obligada, únicamente cuando se actualice ese supuesto.

Los documentos electrónicos se preparan conforme a la guía del servicio. Esta indica archivos PDF de hasta 5 MB cada uno y digitalización en blanco y negro. La razón social, domicilio y datos bancarios deben ser consistentes; las diferencias justificadas se explican en la carta correspondiente. [10] [11]

Pasos dentro del Portal Empresarial

• Ingresar a Mis trámites y seleccionar Devoluciones SUA.
• Validar la e.firma y revisar los términos del servicio.
• Descargar la plantilla, capturar los datos y seleccionar año y bimestre. Para esta ruta de aportaciones, dejar vacío AMORTIZACION y exportar a TXT delimitado por tabulaciones conforme a la guía.
• Cargar la solicitud, completar datos y adjuntar la documentación solicitada.
• Consultar el estatus. Si aparece Requiere aclaración, revisar el mensaje y corregir lo observado.
• Cuando aparezca Pendiente de firma, volver a firmar con la e.firma para confirmar la solicitud y obtener el acuse.
• Guardar el acuse, atender el seguimiento y descargar el dictamen cuando se emita. Conciliar el resultado por trabajador y monto.

La guía prevé hasta 30 días hábiles desde la recepción de la respuesta para continuar el proceso o firmar; la omisión puede cerrar el folio. Indica 40 días hábiles para resolución desde el estatus En proceso. El documento de resultado solo está disponible en línea durante 14 días hábiles desde su emisión, por lo que debe descargarse oportunamente. Estos hitos operativos deben registrarse además de los plazos legales. [10]

Un archivo cargado o un folio sin firma no debe tratarse internamente como una solicitud concluida. Para probar la gestión conserva el acuse de la petición confirmada y las notificaciones de sus cambios de estado.

8 Amortizaciones de créditos enteradas por el patrón

Qué debe acreditarse

La devolución patronal de amortizaciones se tramita presencialmente ante la Delegación Regional del Infonavit. Además de la salida bancaria y el error, debe acreditarse si el pago fue retenido al trabajador. La ficha requiere los XML de nómina del bimestre para demostrar la ausencia de retención del importe solicitado. [9] [12]

Este requisito no significa que todo pago financiado por la empresa sea recuperable. El artículo 52 del reglamento obliga al patrón a enterar con sus recursos los descuentos que debió efectuar y omitió retener. Si la amortización era legalmente exigible, la omisión en nómina no transforma ese entero en indebido. Debe demostrarse una duplicidad, inexistencia de la obligación u otra causa que haga improcedente el monto. [8]

Expediente de amortizaciones

La solicitud debe identificar al patrón, NRP, RFC, domicilio y medios de contacto; dirigirse a la Gerencia de Devoluciones y Procesos Administrativos; explicar la causa; detallar los importes por trabajador; y estar firmada. El representante de una persona moral manifiesta la vigencia de su nombramiento. La entrega se realiza por la Delegación Regional correspondiente. [9] [12]

XML de los CFDI de nómina de los trabajadores y pagos del bimestre, para sustentar el tratamiento de las retenciones.

Relación firmada por cada trabajador incluido, en la que conste que conoce la afectación que la devolución procedente tendría en su crédito o subcuenta de vivienda.

Archivo SUA de cómo se pagó y archivo con el cálculo correcto. El soporte debe identificar los periodos y trabajadores reclamados conforme a las instrucciones oficiales.

Archivo de periodos solicitados, con el diseño oficial y la exportación a texto delimitado por tabulaciones que se indique.

Comprobantes bancarios; en transferencias, comprobante y estado de cuenta donde se refleje el cargo; relación de folios SUA con fecha, bimestre y monto de amortización.

Carta de alta de acreedores en original y hoja membretada, conforme al formato publicado.

Identificación de la persona física o representante, documentación constitutiva y poder cuando correspondan, y Constancia de Situación Fiscal.

Estado de cuenta legible del solicitante, con CLABE y antigüedad máxima de dos meses.

La relación de conocimiento del trabajador no sustituye la prueba del pago indebido y no debe usarse como una renuncia a recursos que sí le pertenecen. La nota complementaria exige consistencia entre nombre, RFC, domicilio y cuenta bancaria, o explicación de las diferencias. [14]

En una duplicidad debe explicarse que el segundo entero no tuvo una segunda retención, si ese fue el hecho real. No es correcto afirmar que nunca se retuvo al trabajador cuando la nómina muestra la retención ordinaria del primer pago. La conciliación debe separar expresamente ambos enteros.

Uso de las plantillas oficiales

El material publicado incluye una plantilla de periodos con columnas PERIODO, NSS, NUMCREDITO, APORTACION, AMORTIZACION y NRP. Debe conservarse el diseño descargado y llenar únicamente los conceptos de la modalidad elegida. La ruta electrónica de aportaciones no se utiliza para reclamar amortizaciones. Los identificadores se manejan como texto para conservar sus ceros y caracteres. [9] [10]

La entrega en TXT delimitado por tabulaciones se obtiene mediante la opción de exportación del programa de hoja de cálculo; cambiar únicamente la extensión del nombre no convierte un Excel en TXT. El archivo debe nombrarse con el NRP completo cuando así lo requiera la instrucción. Antes de enviarlo, conviene abrirlo como texto y verificar columnas, importes y periodos.

9 Aclaraciones situaciones especiales y cobros de ejecución

Aportaciones que requieren aclaración

Cuando una solicitud de aportaciones ingresada en el Portal Empresarial necesita atención de la Delegación, se utiliza la modalidad publicada para aclaración. Debe conservarse el folio electrónico y aportarse el expediente técnico: solicitud, periodos, SUA pagado y correcto, comprobantes, relación de folios, datos fiscales, bancarios y de representación, además de la relación de conocimiento de trabajadores que corresponda. [9]

El dictamen de empresa no obligada es condicionado al supuesto y no un requisito que todos los patrones deban obtener. Las aclaraciones de una cuenta bancaria requieren corregir los datos y soportes; no demuestran por sí mismas que el monto reclamado sea improcedente.

Errores de NSS NRP o periodo

La modalidad de situaciones especiales cubre, entre otros, pagos identificados con un NSS o registro patronal equivocado, periodos incorrectos o duplicidad entre SUA y ficha. El expediente explica la secuencia del error y la aplicación real del dinero. Para amortizaciones agrega pruebas de nómina, y para determinados patrones con menos de cinco trabajadores el material oficial también menciona EBA, avisos y comprobantes. [13]

Primero debe determinarse si se necesita devolución o corrección de aplicación. Si se pagó por error a un NSS distinto y la obligación correcta sigue pendiente, el despacho debe atender ambas consecuencias. Una devolución futura no acredita que ya esté pagada la obligación omitida.

Devolución extraordinaria por embargo o convenio

El Infonavit publica una vía extraordinaria para pagos indebidos relacionados con el Procedimiento Administrativo de Ejecución, convenios u otros cobros distintos de la operación ordinaria SUA. La solicitud debe narrar los hechos e identificar deuda, cantidades inmovilizadas, transferencias al Instituto, pagos realizados y autorizaciones o beneficios del convenio. [9]

Al expediente se incorporan solicitud firmada, identificación, representación de la persona moral, carta de acreedores, datos fiscales y estado bancario reciente, con originales para cotejo conforme a la ficha. Es indispensable anexar la evidencia del cobro que se considera excesivo: comprobantes, estados bancarios, mandamientos, comunicaciones y resoluciones aplicables.

Una inmovilización bancaria no siempre significa que los recursos ya fueron transferidos al Instituto. Si solo existe bloqueo, debe analizarse la liberación de la cuenta; si hubo un cobro efectivo duplicado, se identifica el monto a devolver. Esta distinción deriva del análisis del flujo del dinero y evita pedir un reintegro de recursos que aún permanecen en la cuenta del patrón.

Devolución por sentencia o resolución

La vía por sentencia exige la resolución favorable, identificación y personalidad, datos fiscales y comprobantes de los pagos comprendidos. Se debe verificar que la decisión sea exigible y qué ordenó devolver. Una sentencia que únicamente obliga a emitir una nueva resolución no equivale, por sí misma, a autorización de la totalidad solicitada. [9]

Si el pago nació de una liquidación impugnada, hay que relacionar la devolución con la nulidad o modificación de ese acto y con la ejecución de la sentencia. Presentar una solicitud genérica no sustituye la impugnación oportuna de un crédito fiscal que siga siendo exigible. El artículo 22 del CFF contiene reglas específicas para pagos derivados de actos de autoridad. [17]

10 Compensación ante el Infonavit y límites entre autoridades

La Ley del Infonavit contempla solicitudes de compensación, pero su procedencia depende de las disposiciones aplicables y de la actuación del Instituto. La información operativa pública consultada describe devoluciones y no establece una opción general de restar cualquier excedente del siguiente SUA. Antes de aplicarlo a una deuda debe obtenerse la determinación o mecanismo formal que individualice saldo, adeudo y monto. [7] [9]

Para plantear el caso se recomienda un escrito con dos conciliaciones: la del pago indebido cuya existencia se solicita reconocer y la de la obligación contra la cual se pretende aplicar. Se agregan periodos, NRP, conceptos, recursos propios, antecedentes y pruebas. Debe solicitarse respuesta expresa sobre procedencia y forma de registro. El modelo de este artículo es un apoyo para esa petición, no un aviso que produzca por sí solo la compensación.

El artículo 23 del CFF no autoriza compensación universal: la opción ordinaria se refiere a adeudos propios del mismo impuesto y establece condiciones. Las aportaciones de seguridad social tienen una categoría jurídica distinta. Por tanto, un saldo de IVA, ISR, IMSS o Infonavit no puede cruzarse libremente con los demás. La compensación de oficio practicada por una autoridad se distingue de la decisión unilateral del patrón. [17]

Mientras no exista un acto o mecanismo válido que extinga el adeudo, conserva en el control ambas partidas y atiende el pago oportuno de las obligaciones exigibles. La solicitud de devolución o de compensación no es una suspensión general del cumplimiento.

11 Pagos en exceso de un trabajador con crédito liquidado

Cuando el crédito aparece liquidado y tiene pagos excedentes, el titular puede consultar Mi Cuenta Infonavit, sección Mi Crédito y opción Pagos en Exceso. La ayuda oficial indica e.firma del SAT y CLABE de 18 dígitos de una cuenta propia. Si continúa trabajando, debe obtener y entregar el aviso de suspensión de descuentos. [15]

Sin e.firma, la misma fuente señala solicitar cita por Infonatel para acudir a un CESI, con identificación y estado de cuenta propio con CLABE, de antigüedad máxima de dos meses, además del aviso de suspensión si trabaja. Esta ruta pertenece al acreditado y debe separarse de las devoluciones patronales por SUA. [15]

Si el patrón descontó después del aviso y aún no enteró el dinero al Infonavit, debe devolverlo al trabajador y corregir la nómina correspondiente. Si ya lo enteró y constituye un excedente del crédito liquidado, se revisa el trámite del titular. Si fue un pago duplicado financiado exclusivamente por la empresa, debe aclararse su origen ante el Instituto para no adjudicarlo automáticamente a otra persona. [15]

12 Plazos de reclamación respuesta y seguimiento

Fuentes: LSS 299; RACERF 131; ficha B; CFF 12, 22 y 146; guía de Devoluciones SUA. Las fichas presenciales del Infonavit remiten la información de atención a la Delegación; no debe prometerse para todas ellas una fecha única de depósito. [1] [2] [5] [10] [12] [17]

En el régimen del CFF una solicitud válida puede interrumpir la prescripción, con excepciones como desistimiento o supuestos en los que se tiene por no presentada. Un archivo guardado, una consulta o un folio incompleto no deben utilizarse como garantía de que el plazo quedó protegido. Conserva el acuse y analiza cada incidencia procesal. [17]

Los requerimientos legales y las observaciones operativas del portal tienen reglas diferentes. El CFF establece plazos para aclarar datos y aportar información, y periodos que no se computan mientras se atienden determinados requerimientos. Si se inician facultades de comprobación, entra el procedimiento especial correspondiente. Deben registrarse la notificación, vencimiento y fecha de respuesta; no sumar o reiniciar días sin leer el acto. [17]

El carácter imprescriptible que la Ley reconoce a ciertos recursos de ahorro del trabajador no debe trasladarse a una devolución fiscal pedida por el patrón. Asimismo, el plazo para resolver una solicitud es distinto del plazo para impugnar una negativa.

13 Actualización e intereses de la devolución

Actualización del principal

La actualización busca conservar el valor de la cantidad restituida. Para las cuotas comprendidas en el artículo 299 LSS y las devoluciones sujetas al CFF se atiende al INPC y al periodo legal aplicable. El factor se determina conforme al artículo 17-A, utilizando los índices de los meses que establece; no se sustituye por inflación estimada ni por una tasa de recargos. RCV requiere revisión de su régimen especial. [1] [17]

Ejemplo didáctico: si el principal es de $10,000 y el factor legal calculado para el caso fuera 1.0400, el principal actualizado sería $10,400 y la actualización $400. El factor es hipotético; para una solicitud real deben anotarse índices oficiales, meses y operaciones. Este cálculo todavía no incluye intereses.

Intereses por devolución tardía o controversia

El artículo 22-A del CFF contempla intereses en determinados supuestos de devolución tardía o negativa posteriormente revocada. Su inicio depende del origen del pago y de la situación procesal. No se generan automáticamente desde cualquier fecha de pago. En IMSS se debe fundar su procedencia dentro del régimen especial y la supletoriedad compatible; en RCV se analiza también la regulación de las cuentas. [1] [17]

La petición debe separar principal, actualización e intereses solicitados, explicar los periodos y conservar el cálculo. Si la resolución solo reconoce una parte, se revisan los conceptos omitidos y la oportunidad de impugnarlos. Tampoco corresponde añadir recargos al contribuyente como si fuera una segunda indemnización automática.

14 Situaciones en las que el saldo aparente puede no proceder

Salario superior corregido de forma extemporánea

Modificar hacia abajo el SBC en el SUA no modifica por sí solo los efectos del aviso presentado al IMSS. El artículo 50, fracción III, del RACERF contiene reglas para rectificaciones de salario superior a inferior y una excepción temporal específica; una rectificación tardía no produce automáticamente derecho a recuperar meses anteriores. Debe revisarse la fecha de la solicitud y la resolución que reconozca los efectos. [2]

En Infonavit también se revisan los efectos de las modificaciones extemporáneas y su incorporación a los sistemas. Un cálculo retroactivo elaborado por el despacho debe distinguir lo que considera correcto de lo que jurídicamente ya puede exigirse devolver. [8] [9]

Baja laboral que no se presentó oportunamente

La LSS mantiene la obligación de cotizar mientras no se presente la baja, con el supuesto de devolución desde una nueva alta con otro patrón previsto en su artículo 37. El RACERF contiene reglas sobre efectos de las bajas extemporáneas. Deben comprobarse las fechas y la situación real; tener dos patrones simultáneos no vuelve indebidas, por ese solo hecho, las cotizaciones de uno de ellos. [1] [2]

Ausencias e incapacidades

Una incapacidad expedida por el IMSS tiene efectos distintos por ramo: el artículo 31, fracción IV, LSS mantiene el ramo de retiro. No es correcto descontar toda la cédula o todo RCV de los días incapacitados. Los ausentismos sin salario también deben tratarse conforme a sus reglas particulares y evidencia. [1]

Para Infonavit, la Ley mantiene las aportaciones durante incapacidades expedidas por el IMSS y el artículo 29 reformado establece que los descuentos del crédito no se suspenden por ausencias o incapacidades. La comunicación de implementación señala aplicación desde el sexto bimestre de 2025. Por ello, en 2026 estas incidencias no justifican por sí mismas reclamar como indebido todo lo enterado; deben revisarse la regla aplicable al periodo y las particularidades del caso. [7] [16]

Recursos ya individualizados o protegidos en cuentas

En RCV, las disposiciones operativas distinguen las cantidades pagadas por el trabajador y su tratamiento en la cuenta individual; el artículo 353 de la compilación consultada prevé su acreditamiento a aportaciones voluntarias. Esto no se aplica de forma automática a un segundo entero que el patrón demuestra haber financiado íntegramente. El IMSS debe certificar procedencia y titularidad, y la operación debe ser compatible con el estado de las cuentas. [24]

El Portal Empresarial también puede mostrar restricciones operativas relacionadas con crédito, individualización o disponibilidad. Debe leerse la causa concreta del rechazo. Una validación informática y una resolución de fondo no tienen necesariamente el mismo alcance; la Delegación puede requerir aclaración del supuesto. [10]

Aseguramiento voluntario y particulares

La cancelación, falta de uso de servicios o cambio de esquema no transforma por sí misma una cuota válidamente causada en pago indebido. El Seguro de Salud para la Familia y la incorporación voluntaria tienen restricciones de reembolso. Las reglas de personas trabajadoras independientes remiten a los artículos 86 y 87 del RACERF, que contemplan supuestos especiales; la terminación anticipada del seguro de salud tiene la regla del artículo 109. [2] [25]

La continuación voluntaria conocida como Modalidad 40 es un esquema diferente. Si el caso corresponde a una persona asegurada, se debe identificar modalidad, periodo, duplicidad y causa precisa antes de plantear devolución. No debe ofrecerse un reembolso proporcional general por dejar de cotizar.

15 Casos prácticos de recuperación

Los siguientes casos son de elaboración propia, con importes en pesos mexicanos. Ilustran cómo construir el expediente; no representan resoluciones obtenidas ni garantizan que la autoridad reconozca un saldo. Se supone que no existen devoluciones anteriores ni otros adeudos, salvo donde se indica.

Caso 1 Pago bancario duplicado de una liquidación conjunta

Una empresa debía $92,000 y realizó dos pagos por el mismo importe. Ambos cargos fueron recibidos por las instituciones y no existe reverso bancario. La obligación estaba correctamente calculada y la nómina solo tuvo una retención ordinaria a los trabajadores; el segundo pago salió íntegramente de recursos de la empresa.

Se preparan expedientes diferenciados: modalidad A, modalidad B, Portal Empresarial para aportaciones y Delegación para amortizaciones. Se anexan los dos cargos y su aplicación, el cálculo correcto y las nóminas que demuestran una sola retención. Para los conceptos del IMSS debe justificarse el supuesto del artículo 132; en vivienda, la titularidad y afectación de cuentas. El total preliminar no se descuenta del siguiente SUA. [2] [9]

Caso 2 Diferencia de salario que aún necesita rectificación

El despacho obtiene una diferencia de $12,000 al recalcular cuatro meses con un SBC menor. El pago original fue de $48,000 y su cálculo alternativo arroja $36,000. Sin embargo, el salario superior sí fue comunicado al Instituto y todavía no existe resolución que reconozca efectos retroactivos de la rectificación.

Los $12,000 se controlan como monto en análisis. Antes de pedirlos como devolución debe acreditarse el salario correcto y determinarse el efecto legal de la rectificación. El artículo 50 del RACERF puede impedir trasladar hacia atrás un aviso tardío. Si solo se reconoce una parte de los periodos, la solicitud se ajusta a esa parte. Una resta aritmética correcta puede coexistir con un reclamo jurídicamente improcedente. [2]

Caso 3 Aportaciones de vivienda pagadas en exceso

Una empresa pagó $14,000 de aportaciones Infonavit. La conciliación por trabajador, con datos y efectos jurídicos confirmados, demuestra que se debían $10,000. No se trata de amortizaciones y todo el exceso proviene de recursos patronales. El saldo preliminar a solicitar es de $4,000.

La empresa integra la plantilla del Portal Empresarial y el expediente bancario. En el bimestre siguiente se causan $7,500: debe atender esa obligación sin reducirla unilateralmente a $3,500. Si desea aplicar los $4,000, debe plantear la compensación y obtener el mecanismo o resolución procedente. Si obtiene devolución, concilia el depósito y cancela la cuenta por cobrar. [7] [9]

Caso 4 Amortización mayor a la procedente financiada por el patrón

El aviso y las condiciones aplicables determinaban una amortización de $3,000. La nómina retuvo exactamente $3,000, pero el SUA registró y pagó $4,800. Se demuestra que los $1,800 adicionales no eran exigibles y que salieron de la empresa.

Se acude a la Delegación con los avisos, XML que muestran la retención correcta, SUA pagado y correcto, banco y relación del trabajador. La explicación debe decir que no se retuvo el exceso de $1,800; afirmar que no hubo ninguna retención sería incompatible con la nómina. La relación de conocimiento identifica los $1,800 cuya reversión se solicita; el Instituto debe validar su procedencia y conservar la aplicación de los $3,000 correctos. [9] [12] [14]

El resultado sería distinto si legalmente se debían $4,800 y el patrón solo descontó $3,000 por un error de nómina. En ese segundo supuesto, la diferencia financiada por la empresa no acredita pago indebido, pues el reglamento le impone enterar lo que debió retener. [8]

Caso 5 Crédito liquidado y retención posterior

Un trabajador entregó su aviso de suspensión y la empresa volvió a descontarle $2,400. Si esos recursos aún están en poder de la empresa, debe reintegrárselos y corregir la nómina. No hay un pago al Infonavit que recuperar. Si el dinero ya se enteró y aparece como exceso del crédito liquidado, se revisa la devolución a través de Mi Cuenta Infonavit o CESI. [15]

El dinero corresponde al trabajador en este supuesto. Su restitución no debe registrarse como una recuperación de gasto patronal ni mezclarse con otras aportaciones de la empresa.

Caso 6 Cobro duplicado durante una inmovilización bancaria

La deuda final reconocida, incluidos sus accesorios, es de $60,000. El patrón la paga por transferencia. Durante la inmovilización de $75,000 en otra cuenta, se transfieren además $60,000 al Infonavit por los mismos conceptos; $15,000 permanecen bloqueados en el banco. No existe otro adeudo que explique el segundo cobro.

El Instituto recibió $120,000 frente a una obligación de $60,000. El pago duplicado a analizar para devolución extraordinaria es $60,000. Los $15,000 restantes requieren revisar su liberación, porque no fueron transferidos. El expediente separa pago voluntario, transferencia de ejecución, bloqueo remanente y aplicación de ambas entradas. [9]

Caso 7 Incapacidad que no elimina todas las obligaciones

El responsable de nómina considera recuperar todo lo pagado durante una incapacidad de 2026. Antes de cuantificar debe revisar los ramos del IMSS, la subsistencia de retiro, la aportación de vivienda durante incapacidad y la regla vigente de descuentos de crédito. No existe una devolución global únicamente porque hubo días incapacitados. Los certificados y avisos permiten recalcular por concepto conforme a la norma del periodo. [1] [7] [16]

16 Registro contable y efectos fiscales

Reconocer un derecho que esté sustentado

La contabilidad debe distinguir gasto causado, obligación pagada, exceso recuperable y dinero de terceros. Los asientos siguientes son ilustrativos y se adaptan al catálogo de la entidad. Una reclamación discutida no debe convertirse automáticamente en ingreso o activo por el importe que se desea obtener.

Para un derecho de recuperación sustentado se revisa el tratamiento de otras cuentas por cobrar dentro de la NIF C-3 y el marco contable aplicable. Si el hallazgo revela errores materiales de estados financieros anteriores, corresponde analizar la NIF B-1, Cambios contables y correcciones de errores, en su edición vigente. Los ejemplos no sustituyen la evaluación de reconocimiento, valuación y recuperabilidad. [26]

Asiento 1 Exceso identificado al pagar

Supuesto: la obligación correctamente reconocida es de $35,000, se transfieren $40,000 y los $5,000 adicionales son un pago indebido acreditado, financiado por el patrón. Al registrar el pago:

Si el exceso se hubiera contabilizado inicialmente como gasto, primero se evalúa la corrección correspondiente. No debe mantenerse al mismo tiempo como gasto indebido y como nueva ganancia derivada de una cuenta por cobrar.

Asiento 2 Cobro del principal con actualización e intereses

Se autorizan y depositan $5,275: principal $5,000, actualización $200 e intereses procedentes $75. Se supone que los accesorios todavía no se habían reconocido:

La cobranza cancela el derecho previamente reconocido. Si los accesorios ya estaban devengados contablemente, también se cancelan sus cuentas por cobrar y no se reconocen otra vez como ingreso. La denominación contable de la actualización no decide su tratamiento fiscal.

Asiento 3 Retención que todavía no se enteró

Si existen $1,200 indebidamente retenidos que siguen en poder del patrón, se reclasifica el pasivo para identificar su devolución al trabajador:

Son dos asientos sucesivos. Debe conservarse el comprobante del reintegro y corregirse la documentación de nómina cuando corresponda. Si el dinero ya se enteró al Instituto, el procedimiento y el titular del derecho deben resolverse antes de usar este esquema.

Tratamiento para ISR del principal y de los accesorios

La LISR permite deducir cuotas patronales IMSS pagadas bajo los requisitos legales y distingue contribuciones que corresponden a terceros. Un pago duplicado no se vuelve deducible solo porque tenga comprobante bancario. El análisis parte del régimen del contribuyente y del registro fiscal que tuvo la erogación. [19]

Fundamento fiscal: LISR, especialmente arts. 16, 18 fracción IX, 25 fracción VI y 28 fracción I; Anexo 7 de la RMF 2026. No existe una respuesta única válida para todos los depósitos de devolución: deben separarse principal, actualización, intereses y recursos de trabajadores. [18] [19]

En el control contable conviene usar auxiliares diferentes para IMSS, RCV e Infonavit, ligados al folio del expediente. La aprobación de un principal que ya estaba registrado como cuenta por cobrar no origina un segundo ingreso. Al cobrar, se verifica también cualquier importe negado y la recuperabilidad del saldo pendiente.

17 Qué hacer si la devolución se rechaza o no se resuelve

La primera revisión debe precisar si existe un requerimiento subsanable, cierre operativo, desistimiento, devolución parcial o negativa definitiva. Conserva la notificación íntegra y su fecha. Una resolución parcial exige conciliar por periodo, persona y concepto lo solicitado contra lo autorizado.

Fuentes: reglamento de inconformidad IMSS; reglamento de la Comisión de Inconformidades Infonavit de 2018; LFPCA arts. 13 y 74; Ley Orgánica del TFJA art. 3; CFF art. 37. La elección entre recurso y juicio depende del acto y estrategia; no se suman los plazos como si fueran una prórroga automática. [17] [20] [21] [22] [27]

El silencio no significa que la devolución haya sido autorizada. Tampoco se computa la negativa ficta agregando siempre tres meses a los 40 o 50 días de devolución. Debe revisarse desde cuándo se presentó la petición y cómo influyeron los requerimientos necesarios.

PRODECON puede asesorar y tramitar una queja o reclamación por actuaciones de autoridades fiscales federales dentro de sus atribuciones. Su intervención no suspende los plazos para interponer recursos o juicio. El despacho debe mantener el calendario de defensa aunque continúen las gestiones de atención. [23]

Los escritos complementarios de este artículo sirven para presentar hechos o atender solicitudes de información. Si existe una negativa definitiva, se requiere preparar el medio de defensa que corresponda, con agravios y pruebas; un escrito de seguimiento genérico no lo sustituye.

18 Control de trabajo para el despacho

El expediente puede administrarse con una cédula maestra y una relación por trabajador. Los siguientes campos son una propuesta de control interno y no sustituyen el diseño de carga de ninguna institución.

Al cerrar cada periodo conviene comparar nómina, SUA, movimientos afiliatorios y banco antes de autorizar el pago. Si dos personas pueden ejecutar transferencias, debe existir una referencia única de pago y una validación previa del estado de la línea. Después del entero se confirma su aplicación institucional.

Para iniciar la revisión de un cliente reúne, como mínimo, el periodo, NRP, dos archivos de cálculo si ya existe corrección, comprobantes bancarios, cédula SUA y causa del supuesto exceso. Agrega nóminas XML y avisos de crédito o afiliación cuando sean relevantes. Con ello puede determinarse qué trámite procede y qué pruebas faltan.

19 Preguntas frecuentes

Puedo descontar el exceso IMSS del pago del mes siguiente

La regla del artículo 131 del RACERF lo prohíbe. Una nota expedida por el IMSS y aplicada conforme a sus condiciones es una situación distinta. El cálculo interno del exceso no produce esa nota. [1] [2]

Puedo pedir una compensación al Infonavit

Su Ley contempla que el Instituto resuelva solicitudes de compensación. Debe verificarse la procedencia y el mecanismo del caso; no basta restar una cantidad del siguiente bimestre. Para los supuestos ordinarios, el portal publica rutas concretas de devolución. [7] [9]

Se presenta una sola solicitud por todo el pago SUA

Se desglosan las instituciones y modalidades. IMSS ordinario, RCV, aportaciones de vivienda y amortizaciones pueden requerir expedientes distintos, aunque compartan una transferencia. [3] [5] [9]

El Infonavit siempre tarda diez días

No debe usarse ese plazo como promesa para devoluciones patronales. La guía de Devoluciones SUA señala 40 días hábiles desde En proceso, con sus etapas de documentación y firma; las fichas presenciales tienen su propia descripción de atención. [10] [12]

Puedo recuperar lo que retuve al trabajador

Debe identificarse al titular y la vía. El artículo 132 RACERF protege la distinción entre cuotas patronales y obreras; en Infonavit se exigen pruebas específicas de nómina y existen devoluciones al acreditado. No debe tratarse automáticamente como dinero propio de la empresa. [2] [9] [15]

Necesito un gestor para pedir la devolución

Los trámites institucionales son gratuitos. El solicitante puede actuar por sí o por representante acreditado según el caso. Los honorarios por servicios profesionales contratados son un concepto separado de las cuotas o derechos del trámite. [3] [5] [11] [12]

Puedo pedir una devolución si ya cerré la empresa

La baja no resuelve por sí misma la titularidad ni el mecanismo. Deben conservarse representación, cuenta bancaria y expediente. Para una nota de crédito del IMSS, el artículo 131 contempla monetización después de tres meses de la baja con revisión de adeudos. Si hay liquidación, fusión o sucesión, se acredita quién puede ejercer el derecho. [2]

Qué ocurre si el Instituto devuelve menos de lo solicitado

Hay que revisar la resolución y separar los conceptos autorizados y negados. El depósito parcial no prueba que se haya aceptado todo el reclamo. Controla el saldo y los plazos para controvertir la parte que corresponda. [17] [20]

20 Modelos editables de escritos de apoyo

Los modelos siguientes son de elaboración propia. Se completan con hechos y montos comprobados, se eliminan las alternativas que no correspondan y se firman por la persona legitimada. Complementan los formatos y plantillas oficiales; no sustituyen el formulario obligatorio, un recurso de inconformidad o una demanda.

Modelo A Explicación complementaria para devolución IMSS

[Lugar y fecha]

Instituto Mexicano del Seguro Social Subdelegación [nombre] Área competente de cobranza

Asunto: explicación y pruebas de solicitud de devolución de cuotas distintas de RCV, correspondiente al periodo [periodo].

[Nombre o razón social], RFC [RFC], registro patronal [NRP], con domicilio [domicilio], por conducto de [nombre y carácter], cuya representación acredito con [documento], expongo:

El [fecha] se realizó el pago identificado con folio [folio], por $[importe]. El monto que legalmente correspondía al concepto reclamado era de $[importe correcto]. La diferencia de $[principal] se originó por [explicar duplicidad o causa concreta]. La conciliación adjunta identifica periodos, trabajadores, ramos y comprobantes que acreditan el pago y su improcedencia.

Respecto de los recursos cuya restitución se solicita, [describir qué parte es patronal y, si se actualiza la excepción, demostrar que el exceso se pagó íntegramente sin retención al trabajador]. No se incluyen en el monto solicitado cantidades previamente recuperadas o aplicadas, según el control adjunto.

Con fundamento en el artículo 299 de la Ley del Seguro Social y los artículos 131 y 132 del RACERF, solicito se analice la procedencia y se devuelva el principal acreditado, con la actualización legal correspondiente. Solicito depósito en la cuenta del titular identificada en el anexo bancario, conforme al procedimiento aplicable. [Agregar petición fundada de intereses solo cuando el supuesto se actualice].

Anexos: 1. Formato oficial. 2. Personalidad e identificación. 3. Comprobantes de pago y banco. 4. Cédulas y conciliación. 5. Nóminas y avisos pertinentes. 6. Soporte bancario para el depósito. [Ajustar a los documentos efectivamente presentados].

Solicito acuse de recepción y resolución fundada sobre los conceptos y montos solicitados. [Nombre y firma]

Modelo B Explicación de una amortización Infonavit indebida

[Lugar y fecha]

Gerencia de Devoluciones y Procesos Administrativos del Infonavit Por conducto de la Delegación Regional [nombre]

Asunto: solicitud de devolución de amortización enterada indebidamente, bimestre [periodo].

[Patrón], RFC [RFC], NRP [NRP], domicilio [domicilio], teléfono [teléfono] y correo [correo], por conducto de [representante], expone que el [fecha] enteró $[importe pagado] por amortización del crédito [número], correspondiente al trabajador [nombre y NSS]. El importe procedente era $[importe correcto], conforme a [aviso y fundamento del cálculo].

El exceso de $[diferencia] se produjo por [hecho verificable]. La conciliación distingue el pago correcto del indebido. Los CFDI de nómina y comprobantes adjuntos acreditan que [describir exactamente las retenciones efectuadas y demostrar que el exceso solicitado fue financiado por el patrón]. La causa no consiste únicamente en haber omitido una retención exigible.

Se acompaña la relación mediante la cual el trabajador manifiesta conocer la afectación que tendría la devolución procedente, así como los archivos SUA pagado y correcto, plantilla de periodos, relación de folios, comprobantes bancarios, carta de acreedores, estado de cuenta y documentación de personalidad. [En persona moral: bajo protesta de decir verdad manifiesto que mi nombramiento y facultades están vigentes].

Con fundamento en el artículo 30, fracción X, de la Ley del Infonavit, artículo 41 de su reglamento de aportaciones y descuentos y disposiciones aplicables del CFF, solicito resolver la devolución del principal acreditado y los accesorios que legalmente procedan, mediante depósito en la cuenta del solicitante identificada en el expediente. [Nombre y firma]

Modelo C Petición para analizar una compensación Infonavit

[Lugar y fecha] Infonavit Delegación Regional [nombre], área competente

Asunto: solicitud de análisis y resolución sobre aplicación de un pago indebido a obligaciones del propio solicitante.

[Patrón], RFC [RFC], NRP [NRP], domicilio fiscal [domicilio], domicilio para notificaciones [domicilio, si es distinto], correo [correo] y teléfono [teléfono], por conducto de [representante], aporta pruebas de un pago presuntamente indebido de $[monto], de fecha [fecha], periodo [periodo], concepto [concepto], según la conciliación adjunta. Su reconocimiento [se solicita en este expediente / consta en resolución número y fecha].

Existe la obligación a cargo del mismo solicitante identificada con [periodo, concepto, crédito o referencia], por $[monto]. Se adjunta su estado de determinación y pago. Con fundamento en el artículo 30, fracción X, de la Ley del Infonavit, solicito resolver expresamente si procede aplicar $[monto] mediante compensación, y precisar fundamento, adeudo, periodo, importe y mecanismo de registro.

La presentación de esta petición no se utiliza como comprobante de extinción del adeudo. Se solicita acuse y determinación formal para documentar la aplicación que legalmente proceda. Se acompañan identificación, personalidad, comprobantes, conciliación del saldo y detalle del adeudo propuesto. [Nombre y firma]

Modelo D Respuesta a un requerimiento de información

[Lugar y fecha] [Instituto y unidad emisora] Asunto: atención al requerimiento [número], expediente de devolución [folio].

[Solicitante], con la personalidad reconocida en el expediente, atiende el requerimiento notificado el [fecha]. Respecto del punto [número y texto resumido], se proporciona [dato o documento], identificado como anexo [número]. Este elemento acredita [hecho concreto] y se relaciona con el importe de $[monto] del periodo [periodo].

[Repetir la explicación por cada punto]. Se adjunta índice de anexos y conciliación actualizada, que [mantiene / modifica de forma explicada] el importe solicitado. Se pide tener por atendido el requerimiento en los términos de la documentación presentada y continuar la resolución. [Nombre y firma]

21 Formatos oficiales para preparar el expediente

Los siguientes enlaces conducen a materiales publicados por los institutos. Debe revisarse su versión desde la ficha correspondiente antes de presentar una solicitud. Las plantillas de Infonavit conservan su estructura original y se exportan al formato de entrega indicado.

IMSS Solicitud de cuotas modalidad A FF IMSS 001 Formato oficial. Se acompaña del expediente que sustenta el exceso.

IMSS Solicitud de RCV modalidad B FF IMSS 016 Formato específico para retiro, cesantía en edad avanzada y vejez.

Infonavit Carta de alta de acreedores Datos fiscales y bancarios del titular que recibirá el reintegro.

Infonavit Plantilla de periodos solicitados Archivo Excel oficial. Conservar columnas y seguir la instrucción de exportación a TXT.

Infonavit Instructivo de periodos solicitados Indicaciones para los datos y formato de entrega.

Infonavit Solicitud de devolución de amortizaciones Ejemplo institucional para adaptar a la causa y pruebas del caso.

Infonavit Relación de conocimiento de trabajadores Material de amortizaciones. La firma no sustituye la prueba del pago indebido.

Infonavit Solicitud de aportaciones en Delegación Se usa conforme a la modalidad y aclaración que corresponda.

Infonavit Solicitud de devolución extraordinaria Para el supuesto extraordinario y su cronología documental.

Infonavit Solicitud de devolución por sentencia Relacionar el pago con la resolución exigible y su alcance.

22 Cómo iniciar la recuperación de un caso concreto

En Voracom Sys, la revisión puede comenzar con las cédulas SUA, los comprobantes bancarios, los movimientos y la nómina del periodo. Con esos documentos se prepara una conciliación que identifica cuánto se pagó, cuánto se debía y a quién pertenece la diferencia. Después se elige el trámite, se integra la prueba jurídica, se controlan las notificaciones y se concilia el resultado contable y fiscal. Cada monto reclamado debe poder rastrearse hasta su cálculo y comprobante.

23 Fuentes y referencias

Consulta realizada con corte al 8 de octubre de 2026. Las referencias numeradas enlazan fuentes oficiales y materiales institucionales. Las fechas de publicación de leyes o fichas no deben confundirse con la fecha en que fueron consultadas. Los casos, controles y modelos de apoyo son de elaboración propia.

[1] Ley del Seguro Social Arts. 9, 17, 31, 37, 40 B, 294, 295 y 299. Texto vigente con última reforma indicada de 15 de enero de 2026.

[2] Reglamento de afiliación y recaudación del IMSS RACERF, especialmente arts. 50, 57, 131 y 132. Devolución, plazos, compensación y titularidad de las cuotas.

[3] IMSS trámite de devolución de cuotas modalidad A Ficha IMSS-02-085-A. Canal, documentos y plazo administrativo.

[4] IMSS formato de solicitud FF IMSS 001 Solicitud oficial de devolución de cantidades enteradas sin justificación legal, seguros IMSS.

[5] IMSS trámite de devolución de RCV modalidad B Ficha IMSS-02-085-B para retiro, cesantía en edad avanzada y vejez.

[6] IMSS formato de solicitud de devolución RCV Formato de la modalidad B. Debe obtenerse desde la ficha vigente del trámite.

[7] Ley del Infonavit Arts. 29, 30 fracción X, 52 y 54. Texto vigente con última reforma indicada de 21 de febrero de 2025.

[8] Reglamento de aportaciones y descuentos del Infonavit RIPAE, arts. 17, 36, 41, 44 y 52. Las reglas reglamentarias se leen subordinadas a la Ley vigente.

[9] Infonavit devoluciones patronales Portal institucional actualizado el 24 de abril de 2026. Requisitos y descargas para cada modalidad.

[10] Guía del Portal Empresarial para devoluciones SUA Captura, firma, estatus, seguimiento y descarga del dictamen.

[11] Ficha Infonavit de devolución de aportaciones SUA Requisitos del servicio electrónico de devolución de aportaciones.

[12] Ficha Infonavit de devolución de amortizaciones Trámite presencial y documentos de amortizaciones pagadas indebidamente.

[13] Infonavit requisitos para situaciones especiales Errores de NSS, NRP, periodos y pagos mediante SUA y ficha.

[14] Infonavit nota complementaria de amortizaciones Conocimiento del trabajador y consistencia de datos del solicitante.

[15] Infonavit ayuda para quien terminó de pagar su crédito Mi Cuenta Infonavit, aviso de suspensión y devolución de pagos en exceso al acreditado. Actualización indicada de 30 de enero de 2026.

[16] Infonavit aplicación del artículo 29 reformado Comunicado sobre la aplicación a partir del sexto bimestre de 2025.

[17] Código Fiscal de la Federación Arts. 2, 12, 17-A, 22, 22-A, 22-B, 23, 37 y 146. Texto vigente con última reforma indicada de 9 de abril de 2026.

[18] SAT criterios normativos del Anexo 7 de 2026 Criterios 26/CFF/N, 6/ISR/N y 51/ISR/N. Publicación de 9 de enero de 2026.

[19] Ley del Impuesto sobre la Renta Arts. 16, 18 fracción IX, 25 fracción VI y 28 fracción I; revisar el régimen del contribuyente.

[20] Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo Arts. 13 y 74. Plazo y cómputo para el juicio contencioso administrativo.

[21] Reglamento de inconformidades del Infonavit de 2018 Arts. 10 y 11. Requisitos y plazos; sustituyó al reglamento anterior.

[22] Reglamento del recurso de inconformidad del IMSS Art. 6. Plazo para interponer el recurso de inconformidad.

[23] PRODECON procedimiento de queja o reclamación Alcance de la queja y advertencia de que no suspende los plazos de defensa.

[24] CONSAR disposiciones operativas de cuentas individuales Compilación oficial de junio de 2024, capítulo XI, arts. 350 a 364. Revisar reglas aplicables al recurso y periodo.

[25] IMSS reglas de personas trabajadoras independientes Acuerdo ACDO.AS2.HCT.300424/82.P.DIR publicado el 28 de mayo de 2024, regla 7.3.

[26] CINIF referencia pública sobre cuentas por cobrar Material público de referencia sobre NIF C-3. Para aplicar normas, consultar la edición vigente y autorizada.

[27] Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa Art. 3, fracciones III y XV. Resoluciones de devolución y negativa ficta.

Contenido informativo. No sustituye una asesoría formal: su alcance depende de cada caso. Las disposiciones fiscales cambian, así que revisa la fecha de investigación antes de usar estas cifras.